网站首页 | 誉胜服务热线:4006-772-123 | 收藏本站
设为首页 | 关于我们
工商新闻 财会新闻
招商新闻 税务新闻
优惠政策 誉胜新闻
今天:
您所在的位置:代理注册公司 > 优惠政策 >

税务筹划课堂Q&A

时间: 2019-12-12 15:55 作者:誉胜商务 来源:xbnews.cn 点击:
税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定,参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。纳税是每个公民应尽的义务。

1、彩票收入是否缴纳个人所得税?
 
 
根据《国务院关于修改<中华人民共和国个人所得税法实施条例>的决定》(国务院令第600号)第八条的规定,偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。根据《关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》(财税〔1998〕12号)的规定,为了有利于动员全社会力量资助和发展我国的体育事业,经研究决定,对个人购买体育彩票中奖收入的所得税政策作如下调整:凡一次中奖收入不超过1万元的,暂免征收个人所得税;超过1万元的,应按税法规定全额征收个人所得税。
 
 
2、个人所得税避税民间常用错误方法
 
(1)买发票报销冲抵税款。
(2)一个月发两次工资,降低你发工资的金额。比如你月收入10万,原本要纳税3万,工资分两次发你就会少交1万的税。
(3)提高福利降工资,高收入的月份分到底收入的月份发,提高五险一金的额度。
 
3、个税返还是什么意思?
 
个人所得税是企业帮员工代扣代缴的,国家规定按照个人所得税额的一定比例每半年返还一次给企业。
 
因为个人所得税是个人的纳税义务,比如公司发了一笔工资给到员工,要交个税是员工的义务,但鉴于中国国情和个人所得税法,为了更好管理个税税收,避免个人不主动申报缴税的情况,所以规定个税由发放人代扣代缴。即义务转给发放人,在发放的时候要代扣掉。因此,国家给予代扣代缴的企业财务人员一定比例的手续费返还。这笔款可以用来奖励财务人员,也可作为福利。
 
 
4、合伙企业的利润或者亏损如何分担?
 
合伙企业的利润分配方法和亏损分担方法,均由合伙协议约定,按照约定处理。如果合伙协议对利润分配或亏损分担未作约定或者约定不明,则由合伙人协商确定;协商不成的,由各合伙人按照实际的(而非约定的)出资比例分配利润和分担亏损。如果无法确定各合伙人的出资比例,则由各合伙人平均分配利润和分担亏损。但是,合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。如果有这样的约定,则属无效,而应依照合伙企业法的相关规定处理。
 
5、2019年新的避税方法有哪些?
 
法人运动避税法
 
法人流动避税可采取居所转移的方式,即将一个公司的居所转移到低税国。一般来讲不到万不得已时不可采取这种方式。因为一个企业的实际迁移成本很高,如设备的拆卸、安装以及运输成本报高.还有变卖不能带走的土地、固定设施等资产须缴纳资本利得税等。
 
法人的非流动避税
 
法人的非移动避税主要是通过信托或其他信托协议避税。法人公司实际上并不迁出该国,从而达到避税的目的。例如,新西兰的兰格桥公司将其年度利润的70%转让给巴哈马的一家信托公司,以逃避国内所得税。由于巴哈马是世界著名的自由港和避税天堂,税率比新西兰低35%-50%,因此兰格桥公司每年可以有效避税300万至470万美元。
 
利用国际避税地避税
 
国际避税地,是指某地区为吸引外国资本流入本地区的经济,弥补自身资本不足和改善国际收支状况,或引进外国先进技术提高本国成本地区技术水平,吸引国际和民间投资,在本国或本地区划出一定区域或范围,允许并鼓励外国政府和民间在此投资及从事各种经济贸易活动。投资者和从事经营活动的企业享受不纳税或少纳税的优惠待遇。这种区域和范围被称为避税地。国际避税地可以是港口、岛屿、沿海地区成交通方便的城市,因此,有时又称之为“避税港”。

 

 
6、个人独资的定义
 
个人独资企业是按照个人独资企业法成立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。作为一个自然人企业,投资者对于企业的经营风险负无限连带责任。也就是说,个独企根本不是企业法人,更谈不上公司法人。
 
7、个体工商户有哪些税收优惠?
 
(1)残疾人员个人为社会提供的劳务,经批准可免征营业税。
(2)对残疾、孤老人员和烈属本人从事个体工商户的生产、经营所得和劳务报酬所得,报经市县地方税务局批准,给予减征50%-90%个人所得税的照顾。
(3)个体工商户因严重自然灾害造成重点损失的,其生产经营所得,经市县地方税务局确定,可在1-3年内给予适当减征个人所得税的照顾。
(4)对国有企业下岗职工从事个体工商经营、家庭手工业的,经地税部门审核批准,可免征个人所得税1年。城镇集体企业的下岗职工可以比照执行。
 
8、公司交税和注册基金有多少关系?
 
注册资金和公司平时交增值税企业所得税,个人所得税等等没有必然关系。
 
注册资金是股东对于公司开办所需要投入的费用,或者说股东认缴的责任。注册资金多少根据股东章程约定或者特殊行业公司法规定。
 
而税金 是根据不同的收入或者代扣代缴的内容来判定的,比如:贵公司取得了收入,开具了发票,就要缴增值税或者营业税,企业营利了,就需要缴企业所得税,企业雇佣员工,还得为员工代扣代缴个人所得税。
 
 
所以说税金和注册资金没有直接关系。并不是说注册资金多了,就要多交税,注册资金少了,就少交税。交不交税,在于企业后续的经营情况。
 
 
9、股权转让需要缴纳哪些税?
 
首先看持股主体,如果是公司法人转让其持有的股权,按照转让股权的对价减去该部分股权的成本后的利润计入公司当年应纳税所得额一并计算公司所得税。因此在某些情况下公司如果有可抵扣的亏损,是可以与股权转让所得额抵消的。如果没有可抵扣的亏损,则税率为25%。
 
如果是个人持股,则按照个人股权转让所得缴纳所得税,所得税率20%,个人所得税框架下没有任何可抵扣项。与之类似的是投资基金的主流形式有限合伙企业,有限合伙企业不属于公司制企业,不缴纳公司所得税而是按照GP和LP的组织形式先分后税,如果合伙人是公司法人则按照公司所得税计算,如是个人则按照个人所得税计算。但相对特殊的一点是有限合伙企业也可能存在经营活动带来的费用支出,不像公司可以有5年的亏损抵扣有效期,有限合伙企业的账面亏损。
 
但是一些地方政府出于吸引投资基金在当地纳税、扶持当地创业创新等动机,会有各类的税收地方留存按比例税收返还等政策,因此会有很多投资机构管理的投资基金注册地会集中出现在宁波、共青城、霍尔果斯等一些地方。
 
除了上述所得税外,股权转让还需要缴纳印花税,一般按照总额的万分之五缴纳,通常而言金额相比所得税可以忽略不计。
 
10、股权转让需要缴纳增值税么?
 
非上市企业未公开发行股票,其股权不属于有价证券,转让非上市公司股权不属于增值税征税范围;转让上市公司股权(股票)应按照金融商品转让税目征收增值税。此外,个人从事金融商品转让免征增值税。
 
这里,对照一下两个文件:《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)规定,金融商品转让,是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。
 
《金融保险业营业税申报管理办法》(国税发[2002]9号)第七条规定,金融商品转让外汇、有价证券或非货物期货的所有权行为。包括:股权转让、债券转让、外汇转让、其他金融商品转让。对比以上二个规定,营改增之后,转让非上市公司股权,转让债权,都不属于增值税征收范畴。关于发票开具,根据总局公告2017年第45号文件规定,2018年1月1日起,开具增值税发票时,使用新的《商品和服务税收分类编码表》开具。编号600“未发生销售行为的不征税项目”,指纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。据此,可以按此开具普通发票。
 
 
11、如何办理一般纳税人认定手续?
 
用一证通(一证通实现了多部门间业务协同办理和信任互联数据共享,法人用户只需使用一张数字证书,可在全市36个部门49个业务系统间办理网上业务。)登陆北京市国家税务局网上办税服务厅,找到认定管理内的增值税一般纳税人登记,提交申请并等待受理结果。受理完成后打印出带税务所公章的回执,即为认定成功。
 
12、强转纳税人如何申报?如何转为正式一般纳税人?
 
纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而逾期未办理的,会被强转。纳税人不登记一般纳税人资格,而是调整税种,由小规模的3%调整至适用税率,申报时暂时使用小规模申报表,只是税率按照一般纳税人标准,但不得抵扣进项税额,不得使用增值税专用发票。纳税申报期限由按季申报相应改为按月申报,而且无法在网厅申报,需携带小规模申报表(按一般纳税人税率计税)到办税服务厅手工申报。
 
纳税人按规定登记为一般纳税人后,纳税人应当使用一般纳税人申报表,正常抵扣进项税额并可以使用增值税专用发票。
 
13、哪些纳税人适用按季申报增值税的规定?
 
小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人,适用于按季申报增值税。
 
但是,实际操作中,按季申报增值税还是按月申报增值税由主管税务机关核定确认。
 
14、哪些研发费用需要在税前加计扣除?
 
《财政部 国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)明确,允许加计扣除的研发费用范围:包括人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费以及其他相关费用等6项费用。其中,除其他相关费用采用部分列举方式外,均采用正列举方式,同时明确其他相关费用加计扣除的金额不得超过可加计扣除研发费用总额10%。

 

 
15、印花税不征收的行为有哪些?
 
(1)夫妻婚前财产婚后加名无需缴纳印花税。2012年2月20日,国税总局纳税服务司就纳税咨询热点问题作出解答,明确夫妻婚前财产婚后加名无需缴纳印花税。
 
根据《印花税暂行条例施行细则》第五条规定,暂行条例第二条所说的产权转移书据,是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《婚姻法》规定,婚后约定一方的财产可以变为共同财产,所以夫妻婚前财产,婚后加名,是夫妻之间关于财产的一种处分行为,是夫妻之间对财产关系作出的一个约定,并不代表产权的变更,不是一般意义上所讲的普通的赠与关系。因此,按照现行规定,不属于《印花税暂行条例施行细则》第五条规定的征税范围,不需要缴纳印花税。
 
(2)企业和企业之间的借款合同无需缴印花税。企业和企业之间的借款合同,不属于“借款合同”中列举的银行及其它金融组织和借款人签订的借款合同,无需视同借款合同缴纳印花税。
 
 
16、企业借款给个人需要交税么?
 
(1)企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款给个人股东,借款年度终了(借款当年的12月31日)后既未归还借款,又未用于企业生产经营的,企业应代扣代缴相应的个人所得税。
(2)情况二:企业借款给个人股东,或其家庭成员,或企业其他人员用于购买房屋、汽车等财产,且借款年度终了(借款当年的12月31日)后未归还借款的,企业应代扣代缴相应的个人所得税。
(3)企业为个人股东,或其家庭成员,支付与企业生产经营无关的费用,企业应代扣代缴个人所得税。
 
17、企业所得税征收管理是如何固定的?
 
(1)企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补。
(2)按月或者按季预缴的,企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
(3)企业应当自年度终了之日起5个月内(5月31日前),向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
(4)除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。
 
18、企业所得税是年底最后一个月缴纳么?
 
通常情况下,普通的有限公司,企业所得税是季度预缴,年度汇算清缴。也就是每年4.15、7.15、10.15、1.15。如果汇算清缴时需要补税,最晚缴款日是5.31。
 
因为企业所得税是按照利润来交的,但是企业的利润在随时变化,这个月赚钱了,下月可能某笔生意没做好,公司就亏损了,所以税法规定企业所得税根据利润一个季度一个季度的根据利润来预缴,到了年底,全年过完了,再完整核算下整个年度的利润情况,汇算清缴就是一个多退少补的概念。每到次年5.31日前必须要做的事情。
 
 
19、企业之间拆借需要交税么?
 
拆借资金,应缴纳增值税。
 
贷款,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。
 
各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。
 
以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税。
 
无论是否收取利息,都应缴纳增值税。
 
20、 哪些行业可以研发税收优惠政策?
 
只要不在下述禁止类行业的范围内,都可以申请享受该优惠政策。
 
(1)烟草制造业
(2)住宿和餐饮业
(3)批发和零售业
(4)房地产业
(5)租赁和商务服务业。
(6)娱乐业
(7)财政部和国家税务总局规定的其他行业
 
传奇新服网传奇私服传奇新开网站传奇私服发布网热血传奇私服传奇SF热血传奇sf新开传奇网站单职业传奇单职业传奇网站

(责任编辑:雨声)

栏目列表

联系我们

新开传奇网站 传奇新服网 注册上海公司 | 注册海外公司 | 注册外资公司 | 注册香港公司 | 优惠政策指南 传奇SF 传奇新服网

地址:上海市闸北区长安路1138号华东大厦26楼 电话:021-5109-6358