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美国公司的税务问题

时间: 2012-06-15 09:52 作者:誉胜商务 来源:xbnews.cn 点击:

美国商业税相当复杂和烦琐。因此,许多中国大陆客户常常感到头痛。收税的部门很多,有联邦、州和地方政府。收税的种类也不尽相同,各种不同类型的公司,有限公司(C orporation),合伙公司(Partnership),个人独资无限公司(S ole P r io ritiship), LLC(L imited L iability C ompany)等,所交的税也不相同。联邦政府征收雇用税和收入税。州政府征收雇用税、收入税、销售税和其他地方税。

不过,各个州和各个地方征收的税种不同,因此你还要向州和地方政府咨询有关的具体纳税要求。一般地说,以下商业需要特殊纳税:旅馆、加油站、酒、烟、交通以及其他特殊行业税。所以必须考虑以下税务问题。

首先是雇用税(employment taxes)。如果你雇用人手,你就要按照雇用税法交纳雇用税。为你工作的人,可以是你的雇员(employee),也可以是独立合约人(independent contractor)。联邦机构对这两种情况有不同的定义。

作为企业所有者,你必须从雇员工资中把税额提取出来,为他们支付社安税、医疗照顾税以及其他税种。政府要求你代员工提取和支付联邦税和州税。因此,你必须定期存钱纳税。这个时间间隔根据你的税额不同责任不同,可以是一年、一个季度、一个月或者半个月。

国税局从雇主和雇员两方面征收雇用税。雇主和雇员分别交纳6.2%的社安税,其对雇员2007年工资的最高限额是9万7500元。医疗照顾税的税率是所有工资的1.45%。但是,医疗照顾税没有最高限额。雇主和雇员必须分别交纳所有工资的1.45%。

假如你拥有公司,而且又是该公司的一名雇员,你就具有老板和雇员的双重身分。你必须交纳雇主和雇员的两个部分的社安税,即最高达9万7500元的15.3%。但是,假如你雇用一个独立的合约人,你要做的就是支付独立合约人费用,并填写1099表向国税局报告这个数目。而且,你对独立和约人的纳税不负责任。

一般来说,老板有权控制雇员如何工作。老板决定雇的是雇员还是独立合约人,但是要经过政府机构,如国税局、州税务厅、失业补偿保险代理和工人补偿保险代理的审核。这些机构经常对独立和约人的条件和真假进行审核。

其次为收入税(business income taxes)。你必须为你的公司提交年收入税。这就需要估计你这一年的可以抵税的花费,把他们从营收中减去,从而决定你的课税收入。国税局对不同的收入制订不同的税率。

举例来说,假如你的公司收入在五万元以下,联邦税率就是15%。假如收入在5万至7万5000元之间,联邦税率就是25%。假如收入在7万5000元至10万元之间,联邦税率为34%。假如收入在10万元至33万5000元之间,联邦的税率为39%。总之,收入越高,税率通常也就越高。

简单解释一下:如果你的公司的应纳税收入(Ta xa bl e I ncom e)是9 0,0 0 0美元,你的税是这么算:5 0 0 0 0X15%+2 5 0 0 0X 2 5%+15 0 0 0X 3 4 % =75 0 0 + 62 5 0 +510 0 =18 8 5 0美元。不是9 0,0 0 0 X 2 5 % = 2 2 5 0 0美元。如果你的公司的应纳税收入(通常是纯收入,但有不同)是9 0 0,0 0 0美元,你的税是这么算:5 0 0 0 0X15%+2 5 0 0 0X 2 5% +2 5 0 0 0X 34%+2350 0 0X 39 %+5650 0 0X 34%=3060 0 0美元。 9 0 0 0 0 0 X 3 4 % = 3 0 6 0 0 0美元,此数字虽然相同,但纯属巧合。但你换个数字,8 0 0 0 0 0也是这个结果,因为国税局想向减税和统一税方向发展。

许多州的收入税率也像联邦的收入税率一样。不管怎样,你必须每年递交你州的退税表及每年商业注册费。但是,下面一些州不征收入税。这些州有阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、德州、华盛顿和怀俄明。新罕布夏和田纳西两州仅征收个人收入税和利息收入税。一些市和县也征收自己的收入税或者每年商业注册费。例如,纽约市就征收自己的收入税。

再次是估计税(estimate taxes)。一般地,假如一个公司的年纳税额超过五百元,该公司必须估计每季度要交纳多少税。这个估计税必须在以下几个时间内支付。它们分别为: 4月15日、6月15日、9月15日和12月15日。

最后是销售税(sales taxes)。几乎所有的州和许多城市征收某种类型的销售税。没有征收销售税的州有以下几个:阿拉斯加、德拉瓦、蒙大拿、新罕布夏和俄勒冈。一般来说,销售税是对产品和货物销售的征税。假如你仅向客户提供服务,你一般不会成为征收销售税的对象。绝大多数州对服务不征税,或仅对特殊的服务征税。不过,你应该向州的有关部门核实。例如,夏威夷、新墨西哥和南达科他州对提供服务者征税销售税。

许多人常常认为,仅有限责任公司必须交纳销售税或者雇用税,其实不对。需要提醒的是,交纳雇用税还是销售税与公司类型无关。有限责任公司或者个人公司只要雇用人或有销售就须交纳雇用税和销售税,不管你的公司赚钱还是亏本。

(责任编辑:雨声)

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